El Contador

Libro Diario General

El libro Diario General es uno de los más básicos que se utilizan en contabilidad en el día a día. En este se registran de forma cronológica todas las operaciones económicas que se realizan en un negocio para su posterior pase al mayor. Al momento de registrar un asiento contable en el libro diario es necesario entender qué es lo que vamos a registrar y siempre recordar que la suma de todos los débitos debe ser igual a la suma de todos los créditos para cumplir con el principio de partida doble. Esto quiere decir que cada vez que demos un débito a una cuenta, también hay que darle un crédito por el mismo valor a la otra cuenta afectada.

Partes del libro Diario General:

  • Fecha de la transacción
  • Código de la cuenta contable que se está modificando
  • Nombre de la cuenta y una pequeña explicación
  • Columna de cuenta auxiliar
  • Columna del Débito
  • Columna del Crédito

En una empresa se pueden presentar diferentes tipos de operaciones, unas más complejas que otras, y es por esta razón que en el libro diario aparecen asientos simples y asientos compuestos. Un asiento contable es simple cuando solo tiene un débito y un crédito. En cambio un asiento es compuesto cuando incluye más de un débito y/o más de un crédito. Veamos un ejemplo de esto para entenderlo mejor…

Ejercicio de asiento compuesto: El día 5 de julio del 2014 la empresa X vende mercancías a un cliente por el valor de 25,000 pesos. El cliente le paga 5,000 como inicial y acuerdan que le pagará el resto en 3 meses.

Para realizar el registro de esta operación empezamos anotando la fecha de la transacción, colocamos el código de la cuenta contable que modificaremos – en este caso Caja, Caja General, Clientes y Venta de Mercancías, colocamos el nombre de la cuenta y anotamos el valor mencionado en la columna correspondiente. En la imagen de abajo puedes ver un formato del libro diario general.

Libro Diario General
Libro Diario General

Diferentes tipos de asientos que se registran en el Diario General:

Libro Diario General
Libro Diario General

Asientos de apertura o balance inicial: Este es el primer asiento de cada período contable. En este se registran los activos, pasivos y el patrimonio con el que se constituye una empresa. Para que un negocio empiece a funcionar es necesario contar con ciertos activos como maquinarias, equipo de transporte, equipo de oficina, etc, y estos pueden ser financiados ya sea con la aportación de los dueños del negocio (capital) o a través de deudas (pasivos). En el blog puedes ver algunos ejemplos de balance inicial.

Asientos normales: En el diario se van registrando las operaciones que se realizan en el negocio de forma cronológica. Esto es de gran importancia ya que si se pasara directamente al mayor se podrían producir errores muy fácilmente, como puede ser la falta de un débito o un crédito en una cuenta.

Asientos de ajustes: Los negocios tienen una naturaleza dinámica y por ello se hace necesario mantener actualizados los valores de las cuentas constantemente. Los asientos de ajustes se realizan ya sea por motivo de la depreciación de los activos fijos, el pago de intereses de una deuda, el gasto de activos pagados por adelantado, entre otros.

Asientos de cierre: Al finalizar cada período contable es necesario cerrar las cuentas nominales (ingresos, costos y gastos) pues su valor debe de comenzar en cero para el nuevo ciclo. Además de las tres cuentas mencionadas anteriormente, se debe de cerrar  la cuenta de inventario para reabrir dicha cuenta con el valor actualizado (inventario final).

Más adelante publicaré más detalladamente sobre los ajustes y los asientos de cierre. Mientras tanto puedes ir practicando con algunos ejercicios de contabilidad online sobre el Diario General.

Libro Diario General
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Te resolvemos los ejercicios y dudas ↓

  • El contenido es bueno de muy fácil comprensión, agradezco mucho. soy Contador Titulado, hace 35 años, pero no se enseñarle a mi hija, los conceptos actuales que tienen los profesores hoy en día ella tampoco logra entenderlos

          • saludos!! quisiera que me ayudaras con estos ejercicios.Se compró mercancía a crédito a Profesores, SRL por RD$130,000.00

            10 de enero

            Se vendió mercancía por RD$ 50,000.00

            15 de enero

            Se vendió mercancía a crédito por RD$25,000.00

            20 de enero

            Se compró mercancía por RD$75,000.00

            25 de enero

            Se vende mercancía a crédito por RD$250,000.00 a la empresa ABC,SRL. Condiciones de pago 10%/15; 05%/45.

            28 de enero

            Se devuelve 15% de la mercancía comprada en el día 02 de enero.

            30 de enero

            Se vende mercancía por RD$275,000.00, 27% a crédito a y el resto al contado.

            01 de febrero

            Se compró mercancía a Juan CXA, por 150,000.00, pagaderos 10%/15; 05%/45.

            01 de febrero

            La compañía ABC saldo su deuda, pero devolvió el 15% de mercancía comprada.

            02 de febrero

            Se salda la deuda con Juan CxA, pero tuvimos que devolver un 20% de la mercancía…..

  • HOLA UNA CONSULTA ME PUEDEN AYUDAR CON ESTOS EJERCICIOS PORFAVOR? ES URGENTE LES AGRADECERIA MUCHISIMO SU AYUDA.LOS TENGO QUE RESOLVER EN UN CUADRO: (FECHA-CUENTAS-DEBE-HABER)
    1)Compramos mercaderias por $15000 con cheque banco tdf
    2)Vendemos mercaderias por $12000.Mitad efectivo y el resto en c/c
    3)Vendemos mercaderias por $9000 con documento
    4)Pagamos el alquiler $1000 en efectivo
    5)Vendemos muebles y útiles por $500 en efectivo
    6)Vendemos mercaderias por $14000, 50% con cheque y el resto con documento

  • Registra en el Diario General las siguientes transacciones:

    1.- Se emitieron dos bonos a RD$2,000. Cada uno al 15% de interés anual, pagaderos cada seis meses. Estos bonos vencen al quinto año. Se requiere: Registro por la emisión y por el cobro de los intereses al semestre.

    2.- El monto bruto de la nómina de la segunda quincena del mes de abril asciende a RD$10,000.00. Hubo un descuento de impuesto sobre renta por RD$2,000.00, seguridad social RD$1.500.00, préstamo empleada Sixta Díaz por RD$1,000.00. Se requiere: Hacer los asientos en el Diario General.

    3.- El 2 de enero de 2011, se emitieron 10 bonos a RD$500.00 cada uno, vendidos a RD$550.00 cada uno. Devengan un 14% de interés anual el cual se paga cada cuatro meses, serán redimidos al tercer año. Se requiere Asiento por la emisión y hasta el primer cobro de interés.

    4.- El 1 de octubre de 2010, se emitieron tres bonos cuyo valor nominal es de RD$1,000.00 cada uno, vendidos a RD$975.00, devengan un 16% de interés anual el cual se paga cada seis meses. Estos bonos serán redimidos al quinto año, la sociedad cierra sus libros el 31 de diciembre de cada año. Se requiere: Asiento por la emisión, asiento al 31 de diciembre y al semestre.

    5.- El 1 de mayo de 2010, se vendieron cinco bonos a RD$1,000.00, que es su valor nominal, estos títulos estaban fechados el 1 de enero de 2010, devengan un 15% de interés anual, pagadero cada seis meses. Esta emisión será redimida a los cinco años. Se requiere: Asiento por la venta de los bonos y al semestre.

  • Hola a mi me dieron un ejercicio que en una parte me dice comenzamos la actividad comercial con un capital de 180000,compuesto por 150000 esa parte donde dise compusto en el libro diario como lo pongo???

    • Hola Noe, al parecer falta información en lo que pones, pues lo más seguro es que el ejercicio dirá algo así como ¨compuesto por 150k de edificio y el resto de efectivo¨.

      Si el ejercicio es como supongo, el registro en libros sería de la siguiente maneraÑ

      Efectivo con débito de 30,000
      Edificaciones con débito de 150,000
      Capital Social con crédito de 180,000

    • Hola Veronica. En este caso el asiento es sencillo.

      Simplemente le das débito a Gastos por Servicios Publicitarios 18,000
      Crédito a Efectivo por 18,000.

      • 1° por que los gastos se registran como debitos
        2°por que los ingreso se registan como creditos.
        3° en que conste la contabilidad por partida doble.
        4°a quien se le considera el autor de la contabilidad por partida doble

  • como plasmar en una entrada de diario, 2,000,000 en efectivo y maquinarias que despues de ser tasada resultaron con un valor de mercado de 1,500,000

  • Hola ! una pregunta en una empresa dedicada a la prestacion de servicios de hospedaje … la compra de vegetales es para la cuenta de activos biologicos ? o me equivoco ? ..

    • Hola Jhon. Esta compra de vegetales no aplica como activos biológicos. Sería activo biológico si la empresa cultivara los vegetales, y al momento de que estos estén disponibles para vender, entonces pasarían a formar parte del inventario.

  • MUY BUEN DIA, LES COMENTO QUE TENGO EL SIGUIENTE EJERCICIO QUE REALIZAR, ME GUSTARIA SI PUDIERAN AYUDARME A REALIZAR EL PLANTEAMIENTO, LES AGRADECERIA MUCHO.
    ATTE

    ENUNCIADO

    Aristos, S.A., realiza las siguientes operaciones en el ejercicio. No debe olvidarse el cálculo del IVA correspondiente.

    1. Se toma la decisión de crear la empresa el 10 de enero.

    2. En esa fecha se establece un capital social de 2.000.000 €.

    3. El capital es suscrito plenamente por los accionistas, que desembolsan inicialmente 500.000 € en dinero.

    4. El 15 de enero se firma la escritura de constitución.

    5. El 16 de enero se paga al notario 1.200 €.

    6. Se inscribe en el Registro Mercantil el 19 de enero.

    7. Se paga al Registro Mercantil 5.000 €.

    8. El 1 de febrero compra unas oficinas por 700.000 €, que pagará a razón de 70.000 € anuales.

    9. Realiza obras de acondicionamiento en la oficina por 110.000 €, recibe la factura el día 15 de febrero y la paga ese mismo día por banco. A partir de ese momento empieza a usar la oficina.

    10. El 10 de marzo compra Mercancías para la venta. Compra 20.000 unidades con valor unitario de 25 €, que deja a deber al proveedor.

    11. El proveedor le pide una letra de cambio por el valor de la deuda, que acepta.

    12. Seis días más tarde recibe un descuento por la compra de 3.000 €.

    13. El 17 de marzo comienza a construir una nave. Para ello incurre en los siguientes gastos:

     Compra el terreno: 1.500.000 €, lo deja a deber.

     Encarga los planos a un arquitecto. La factura de éste asciende a 5.000 €, que le paga tras retenerle el 15% en concepto de retención a cuenta del IRPF.
     Paga la primera certificación de la obra al constructor, por importe de 65.000 €.

    14. El 1 de abril paga la deuda con el proveedor del punto 11.

    15. El mismo día pide un préstamo al banco de 40.000 € que devolverá en 6 meses. Contabiliza la concesión del préstamo por parte de la entidad financiera (no es necesario hacer ningún registro relativo a los intereses del préstamo).

    16. El 15 de abril vende 10.000 unidades de mercancía a 60 € la unidad.

    17. En esa fecha le devuelven mercancía, por defectuoso, por valor de 6.000 €.

    18. Se termina de construir la nave y paga el 5 de mayo la segunda y última certificación de obra al contratista: 55.000 €. La nave se pone en funcionamiento.

    19. Ese mismo día compra un programa informático de gestión empresarial por 6.500 €. Le descuentan en factura, por una oferta comercial, 500 € de ese importe. Además, precisa contratar a un informático para que le haga la instalación del mismo, que le cobra 300 €. Lo paga todo por banco.

    20. Los socios deben desembolsar el resto del capital el 10 de mayo.

    21. Al día siguiente los socios realizan el desembolso mediante ingreso en la cuenta bancaria de la empresa.

    22. El 9 de junio compra 20.000 unidades a 30 € la unidad. Ese mismo día vende 15.000 unidades a 70 € la unidad.

    23. Pide al cliente del punto anterior unas letras de cambio para formalizar la deuda y éste se las entrega. Las descuenta en el banco al día siguiente. La entidad financiera le cobra por el descuento unos intereses de 6.300 €.
    24. El 1 de julio compra mercaderías por valor de 25 € un total de 1.000 unidades. Se paga al contado la mitad más el IVA y para lo restante queda pendiente de pago documentado con factura.

    25. El 15 de julio se realizan devoluciones de compras por valor de 3.000 €. Se compensan con la deuda a los proveedores.
    26. El 20 de agosto se obtienen rappels por compras por valor de 1.500 €, que se compensan con deuda de los proveedores.
    27. El 1 de septiembre se paga la deuda restante a los proveedores.
    28. Igualmente, el 1 de septiembre contrata un renting de dos vehículos:

    a. El primero con las siguientes condiciones:
    I. Uso aproximado: 40.000 Km./año.
    II. Contrato: 4 años.
    III. Coste mensual del renting: 400 €/mes.
    IV. Valor de mercado del vehículo: 40.000 €.

    b. El segundo vehículo tendrá las siguientes condiciones:
    V. Uso aproximado: 90.000 Km./año.
    VI. Contrato: 5 años.
    VII. Coste mensual del renting: 1.000 €/mes.
    VIII. Valor de mercado del vehículo: 30.000 €.

    29. El 30 de septiembre paga la primera cuota del renting. Registra el pago de esta cuota y el resto de cuotas hasta final de ejercicio.

    30. Se pagan a 30 de septiembre los siguientes gastos directamente por banco:
    – Reparación de inmovilizado: 700 (está grabado con un 21 % IVA)
    – Primas de seguros: 200
    31. Se cobran el 30 de septiembre por bancos los siguientes ingresos:

    – Intereses de cuenta corriente: 100 €. La empresa soporta una retención del 19 %.
    – Comisiones: 9.000 €.

    32. Compra el 1 de octubre una máquina valorada en 50.000 €. Su vida útil es de 4 años y su valor residual es 500 €. Se acuerda la realización del pago el 1 de diciembre por banco. Se conoce que la máquina tendrá unos costes por retiro de 1.000 € y que el tipo de interés de actualización es del 5 %. Realiza los asientos del ejercicio, así como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).
    33. Se realiza el 15 de octubre un contrato de arrendamiento de una máquina, cuyo precio es de 150.000 €. La duración del contrato será de 5 años, la última cuota corresponde a la opción de compra. El tipo de interés es del 5 % y se realizara mediante amortización lineal. Realiza la tabla financiera y los asientos correspondientes del propio ejercicio y de los siguientes ejercicios (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).

    34. Se contrata el 1 de noviembre, con una empresa dos proyectos diferentes de mejora diferentes partes del proceso productivo. El coste asciende a 158.500 € el primero y en el segundo a un total de 50.000 €. Al final del ejercicio no se cumplirán las condiciones para poderse activar del primer proyecto, pero en el caso del segundo se conoce que cumplirán los requisitos o condiciones y se podrá activar.
    35. El 10 de noviembre recibimos una multa o sanción imprevista por un valor de 20.000 €. Se paga la multa por banco.
    36. Se nos concede el 25 de noviembre una subvención del 100 % por la compra de un vehículo valorado en 20.000 €. El vehículo tiene una vida útil de 5 años. Realiza los asientos del ejercicio, así como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).
    37. El 31 de diciembre recibe las nóminas y los seguros sociales de sus empleados:

    a. Nómina total: 14.000 €.
    b. Seguros sociales totales: 5.500 €.
    c. Retención IRPF: 1.500 €.
    d. Retención Seguridad Social: 1.000 €.

    38. Paga por banco las nóminas y los seguros sociales ese mismo día.

    39. Calcula las existencias finales, teniendo en cuenta que a principio del ejercicio las existencias iniciales son 0. Realiza el cálculo mediante el método PMP y el FIFO. El que utilizaremos y el que prevalece es el del método del PMP. Realiza el asiento de regularización de existencias al final de ejercicio.
    40. Contabiliza la amortización de los activos que ha adquirido la empresa durante el ejercicio, para ello debes tener en cuenta las siguientes especificaciones:

    a. Amortiza los activos:

    I. Oficinas: amortización lineal en 60 años, sin valor residual
    II. Nave: amortización lineal en 50 años, sin valor residual
    III. Programa informático: amortización degresiva por porcentaje constante en 4 años, sin valor residual.
    IV. Máquinas de los puntos 32 y 33, sistema de amortización lineal.
    V. Los vehículos se amortizan mediante el sistema de amortización lineal.

    SE PIDE

    Teniendo en cuenta el enunciado y lo aprendido durante el curso:

    1. Realizar los asientos de diario.

    2. Contabilizar las liquidaciones del IVA trimestralmente. Deberás añadir el IVA en todas aquellas operaciones que están sujetas al impuesto. Los importes que facilitan los diferentes puntos son siempre sin IVA incluido. El tipo de IVA será siempre el 21 %.

    3. Confeccionar los mayores de todas las cuentas que hayan intervenido en los asientos del diario.

    4. Confeccionar la Cuenta de pérdidas y ganancias.

    5. Calcular el importe a pagar en concepto de impuesto sobre beneficios y realizar el asiento correspondiente.

    Todo ello de acuerdo con lo dispuesto en el PGC – Pymes 2007.

  • . REALICE EN EL LIBRO DIARIO LAS SIGUIENTES TRANSACCIONES.
    03- 04.- Se compra dos computadoras a IBM S.A según Factura # 123 c/u por 1.400,00, el pago se realiza de la siguiente manera, 30% en efectivo, 40% crédito personal y la diferencia con una letra de cambio a 2 meses.

    03-04.- Se compra 1 vehículo a NISSAN C.E por 25.000,00, según Factura # 345 el pago se realiza de la siguiente manera, 60% con cheque # 0178 y la diferencia con letra de cambio a un mes.

    05-04.- Compramos muebles para uso de la oficina a EL PARAISO S.A por un valor de 2.800 según Factura # 568 se cancela con un cheque # 0179.

    15-04.- Se cancela por publicidad de 3 meses al diario el COMERCIO C.E para la empresa por un valor de 600,00 en efectivo

  • Registre las siguientes transacciones en el libro diario.

    1. El 1 de enero de año 2000, los socios aportan en efectivo: RD$ 100,000.00. y un equipo de oficina: RD$ 50,000.00.
    2. El 2 de febrero, la empresa compro mercancías en RD$ 50,000.00. a crédito a Casa Peña.
    3. El 20 de abril recibió un préstamo del Banco Popular: RD$ 100,000.00 tasa de interés de 10%. Plazo 1 año, y lo deposito en la cuenta del Banco A.
    4. El 2 de mayo vendió mercancía RD$ 100,000.00 a crédito a varios clientes.
    5. El 31 de Mayo pago sueldo de empleados RD$ 50,000.00. con cheque al Banco A.

  • EJERCICIO Nº 1:

    Para constitución de una empresa compraventa de mercancías, el señor Jesús Hernández aporta Bs. 30.000.000, con los cuales abre una cuenta corriente en el Banco Caracas a nombre de su empresa. Durante el primer mes de actividades, el señor Roraima realizó las siguientes operaciones y mantuvo la política de efectuar las ventas con el 40% de utilidad bruta.

    1. Adquiere un local comercial por Bs. 65.000.000. Cancela el 30% con cheque y firma hipoteca por el resto.

    2. Adquiere de contado a “Almacenes Franco” tres vitrinas a Bs. 130.000 cada una, dos mostradores a Bs. 135.000 cada uno y estantería por Bs. 360.000.

    3. Adquiere a “Distribuidores Ferrari, C.A” mercancías al contado por Bs. 7.000.000.

    4. Adquiere a “Comercial Alfa”, mercancías a crédito por Bs. 1.500.000, mediante factura Nº 3218 a 30 días.

    5. Adquiere de contado, en “La Oficina, S.R.L.”, un escritorio por Bs. 146.000 y una máquina de escribir por Bs. 110.000.

    6. Vende a Juan Vitoria mercancías al contado por Bs. 1.590.000.

    7. Vende a Luís Luna, mercancías a crédito por Bs. 1.280.000, mediante factura Nº 002.

    8. El señor Luís Roraima hace a la empresa un aporte adicional por Bs. 520.000.

    9. Paga Bs. 150.000 en efectivo por el servicio de energía eléctrica.

    10. Paga comisiones en venta y emite cheques por Bs. 450.000.

    11. Paga Bs. 23.000 en efectivo por concepto de mantenimiento de local.

    12. Hace un depósito bancario por Bs. 1.000.000.

    13. Emite cheque para cancelar el 40% de su cuenta por pagar.

  • si la cuenta de activos “marca comercial” tiene saldo cuenta saldad significa que
    a. la cuenta no tiene abonos
    b. la empresa no tiene ninguna marca comercial
    c. la cuenta no tiene cargos
    d. ninguna de las anteriores

  • no tengo ni la menor idea de como se realiza un el llenado del libro diario ni del libro mayor, este es mi ejercicio
    director de una clínica de especialidades de la ciudad de Monterrey, nos solicita apoyar al
    contador general para aprender lo básico del registro contable. Nuestra labor consiste en analizar y
    registrar algunas operaciones provenientes de actividades normales del negocio que sucedieron en
    abril del presente año. Como no somos expertos en el área, el contador nos ayuda con algunos
    consejos para que el registro sea correcto.
    • Nos recuerda que el rubro del activo comprende cuentas que representan derechos o
    bienes a favor de la compañía.
    • Las cuentas de activo se cargan cuando se tiene un beneficio para la compañía, por ejemplo,
    cargar a bancos cuando se logra una cobranza y se abonan cuando representan una salida
    o disminución del beneficio: abono a bancos cuando se expide un cheque para realizar un
    pago cualquiera.
    • Nos recuerda que el rubro de pasivo comprende cuentas que representan una obligación
    de pago o deuda para con terceros.
    • Las cuentas de pasivo se abonan cuando la deuda de una empresa incrementa, por ejemplo,
    abonar a la cuenta de impuestos por pagar en el pasivo al determinar las contribuciones. Se
    cargan cuando la deuda disminuye, por ejemplo, liquidar un proveedor.
    • Nos recuerda que cuando se hace una compra o un gasto, la cuenta de IVA que se carga es
    la que corresponde al activo llamada Iva acreditable.
    • Nos recuerda que cuando se tiene una venta, la cuenta de IVA que se afecta con un abono
    es la que corresponde al pasivo llamada Iva trasladado.
    Una vez recibida esta información, el contador procede a darnos las cuentas que utilizaremos para
    el registro, con el saldo final del mes de marzo. Quizá algunas de éstas se tengan que afectar varias
    veces por distintas operaciones, pero NO hace falta ninguna, este listado está completo para realizar
    nuestro trabajo.
    CUENTA SALDO DEUDOR FINAL MZO SALDO ACREEDOR FINAL MZO
    Caja y bancos $700,000
    Clientes $598,000
    Almacén material de curación $ 79,000
    Iva acreditable $ 0
    Mobiliario y equipo $840,000
    Proveedores diversos $380,000
    Impuestos por pagar $ 58,000
    Sueldos por pagar $135,000
    Iva trasladado $ 0
    Ventas de contado $ 0
    Ventas a crédito $ 0
    Las operaciones que debemos registrar tanto en el libro diario como en el mayor, son las siguientes:
    1. El día 5 de abril la clínica de especialidades ofrece un servicio de urgencias a una persona
    física, cobrándole $32,000 pesos, donde $27,586.21 es el ingreso propiamente y la
    diferencia es el IVA. Nos paga con cheque, mismo que se manda depositar de forma
    inmediata en nuestra cuenta bancaria.
    2. El día 17 de abril se hace un pago de impuestos con una transferencia bancaria. Este pasivo
    ya se tenía reconocido dentro del balance desde el mes anterior, únicamente se cancela el
    pasivo con la erogación de dinero. No hay Iva en esta operación.
    3. El día 18 de abril el proveedor de material de curación nos entrega mercancía. Como no
    tenemos crédito con él, pasa a la caja y le entregan en efectivo el total de su factura, la cual
    asciende a $1,800 pesos. De esta operación $1,551.72 corresponde al material que ingresa
    en nuestro inventario y $248.28 pesos es el Iva por la compra.
    4. El día 20 de abril se compra mobiliario nuevo para la sala de espera. Por la vida útil que tiene
    el bien, se considera activo fijo. La compra ascendió a $68,000 pesos más $10,880 de Iva,
    mismos que se pagarán en a 30 días de crédito.
    5. El 30 de abril se realizan unos estudios médicos al personal de una empresa, la cual nos pidió
    crédito de 60 días para hacernos el pago. Se le otorga el crédito y se le presta el servicio, el
    cual ascendió a $44,000 más el Iva de $7,040.
    6. El 30 de abril se paga la nómina de la clínica. Este pasivo ya se tenía provisionado,
    únicamente se cancela con afectación al banco. Importe total: $135,000 pesos. No hay Iva
    en esta operación.

    espero puedan ayudarme,
    gracias

  • 1. Caja s/. 89,000, banco s/. 145,000, mercaderías s/. 110,000, muebles y enseres s/. 12,000, equipos diversos s/. 33,000.

    2. Se realiza una venta por el monto de s/. 120,000 incluido igv, nos cancelan el 75% y el saldo queda al crédito.
    3. Se adquiere 120 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 60,000 más igv al proveedor “INVERSIONES APOLLO” S.R.L. según factura Nº 001-5748. Se gira el cheque Nº 003 para su cancelación.

    4. Se adquiere 36 Escritorios Personales (mercaderías) por un valor total de S/. 18,000 más igv al proveedor “IMPORTACIONES NEXUS” S.R.L. según factura Nº 001-23895.

    5. Se realiza una venta por el monto de s/. 90,000.00 más igv, toda la operación se realizó al crédito.
    6. Se realiza el cálculo y el pago de la remuneración del mes:
    • sueldos bruto S/. 14,000
    • EsSalud 9%
    • ONP 13%
    • AFP 12.85%
    • IR 5ª 8%

    7. La empresa paga alquiler de una oficina por S/. 2,000 más igv, el cual cubrirá el mes.

    8. Se registra y se paga recibos por servicio de internet por S/. 500 más IGV.

    9. Se paga por el seguro de vigilancia e monto de s/. 1,500 más igv y se paga al asesor legal S/. 1,000 incluido igv.
    10. Se cancela la suscripción de la revista de comercio por el monto de s/.500 incluido el igv.

  • necesito resolver este ejercicio por favor
    ejercicio N°1
    el sr carlos romeros presenta el siguiente balance al inicio del mes de junio: efectivo:bs160.000,banco:1.270.000,moviliario y equipo:320.000,cuentas por pagar:620.000 vehiculo:1.200.000,edifcio:24.600.000, terreno: 9.250.000 efecto por pagar: 4.900.000, depreciacion acumuladas moviliario yequipo:64.000

  • Ayuda con este ejercicio, por favor
    La empresa de consultoría Outsorcing y networking, S.A., realiza las siguientes transacciones en un mes de operaciones (elabora los asientos de diario):
    Los accionistas realizan una aportación al negocio de $480,000 pesos en efectivo y un mobiliario por $350,000 pesos.
    Se obtiene un préstamo bancario por $250,000 pesos a 2 años.
    Se adquiere un local en una plaza comercial de prestigio con valor de $1,200,000 pesos, de los cuales $450,000 pesos se pagaron de contado y el resto a crédito de 3 años.
    Se adquiere equipo de cómputo con valor de $108,000 pesos a contado.
    Se compran materiales de oficina por $62,000 pesos, cantidad que será pagada en 45 días. Se espera que dichos materiales rindan tres meses aproximadamente.
    Los ingresos por servicios del mes fueron de $394,000 pesos, de los cuales el 15 % fue a crédito y el resto de contado.
    Se tuvieron gastos de nómina ($78,200 pesos), servicios públicos ($5,800 pesos) y publicidad ($12,800 pesos). Los gastos de nómina y de publicidad fueron de contado, y los servicios públicos se pagarán el siguiente mes.

  • Hola, necesito ayuda con el asiento de apertura de una empresa con aporte de socios, dice que aportaron en mobiliario, pero no existen facturas que lo avalen, son 2 socios y cada uno tiene 500 acciones, lo que hace un capital de 1.000.000,00, hay una cuenta de aporte accionistas, o mobiliario y equipos?

  • tengo problemas para resolver un ejercicio de contabilidad ejercicio n°8 el 02/01/2003 se constituye la sociedad eco gestion ltda, cuyo giro es la comercializacion de salmones.
    tengo que hacer libro diario y balance de ocho columnas
    .

      • Con el cheque. N.2178. Del Banco Jicareño, S. A. Se recibio de Almacen Gloria 2300 sin el IVA, para que le recervemos un lote de mercaderias. Por valor de 4600 , rcibo de caja N. 14

        Me urge resolver esto please

        • Hola abel moran, en este caso lo que está sucediendo es que se recibe un adelanto. Ese adelanto no se registra como una venta, pues aún no se ha realizado la misma y por lo tanto al recibir dinero sin haber entrado la mercancía, lo que tenemos es una obligación con Almacen Gloria, es decir, tenemos un pasivo.

          ¿Cómo registramos ese pasivo? Pues de la siguiente manera:

          Efectivo | Le damos un débito por 2,300
          Anticipos de clientes | Le damos crédito por 2,300

          Cuando Almacén Gloria finalmente decide obtener la mercancía (estoy asumiendo que paga el resto en efectivo), entonces registramos la venta como sigue:

          Efectivo | Débito de 2,300 (este es el dinero en efectivo que estamos recibiendo al momento de realizar la venta)
          Anticipos de Clientes | Débito por 2,300 (le damos débito porque ya estamos cancelando la obligación que teníamos)
          Venta | Crédito por 4,600

          Ojo, que aquí no calculé el IVA de la venta porque desconozco de qué país eres y como sabrás, en cada país la tasa del IVA es diferente.

  • Buenos días tengo el siguiente ejercicio:
    El 1 de septiembre contrata un renting con las siguientes condiciones:
    – Uso aproximado: 90.000 Km./año.
    – Contrato: 5 años.
    – Coste mensual del renting: 1.000 €/mes.
    – Valor de mercado del vehículo: 30.000 €.
    ¿Cómo realizo el cuardro de amortización si no me dan el tipo de interés?
    Muchas gracias de antemano

  • Buenaa noches tengo un taller para realizar asientos contables a una empresa los 4 primeros meses enero perfecto pero ya febrero no me da como hago para pasar caja final de enero y banco final si los resultados no son los mismos hay diferencias y aparte el profe nos dio las cifras finales y no me dan me falta entonces debo tener en cuenta cifras de enero?

  • como resolver este problema un emprendedor adquiere mercaderias para la venta por un valor de 20.000,00 de los cuales la mitad de este valor lo paga en efectivo el resto lo hace mediante cheque No. 001

    • El asiento para esa adquisición es:

      Débito a Inventario por los 20,000,000
      Crédito a Efectivo por 20,000,000

      Aunque el pago se realice mediante cheque, esto se considera efectivo, pues una vez que la empresa ha emitido un cheque, es necesario que se rebaje ese dinero de las anotaciones para así tener información precisa del efectivo que realmente dispone la empresa. Lo mismo sucede cuando la empresa paga con tarjeta de débito.

  • Hola, ayudeme

    El literal me dice

    Realizar el pago de IVA y pago a cuenta hacer la declaración correspondiente

    Como se hace en partida de libro diario

  • Porfavor ayudenme!

    Partida del dia 12
    se devolvieron a almacen la luna mercaderias por 350.00 porque algunas piezas estaban defectuosas. Nota de devolucion No. 1 el iva lo acredito a nuestra cuenta.

    No se que cuentas reciben y dan
    gracias

  • a. Los accionistas realizan una aportación al negocio de $480,000 pesos en efectivo y un mobiliario por $350,000 pesos.
    b. Se obtiene un préstamo bancario por $250,000 pesos a 2 años.
    c. Se adquiere un local en una plaza comercial de prestigio, con valor de $1,200,000 pesos, de los cuales $450,000 pesos se pagaron de contado y el resto a crédito de 3 años.
    d. Se adquiere equipo de cómputo con valor de $108,000 pesos a contado.
    e. Se compran materiales de oficina por $62,000 pesos, cantidad que será pagada en 45 días. Se espera que dichos materiales rindan tres meses aproximadamente.
    f. Los ingresos por servicios del mes fueron de $394,000 pesos, de los cuales el 15 % fue a crédito y el resto de contado.
    g. Se tuvieron gastos de nómina ($78,200 pesos), servicios públicos ($5,800 pesos) y publicidad ($12,800 pesos). Los gastos de nómina y de publicidad fueron de contado y los servicios públicos se pagarán el siguiente mes

  • Porfa me ayudan cn este ejercicio? nose que cuentas entrarian en el registro
    X persona nos cancela la letra de cambio en efectivo segun (resibo de caja ingreso N* 006)

  • La empresa comercial “Zapatito Azul” dedicada a la compra y venta de zapatos, registra las siguientes transacciones comerciales correspondientes al mes de marzo 2017.

    • 01/03 Se inician actividades comerciales con un monto de $15.000.000 en dinero en efectivo.
    • 03/03 Se abre cuenta corriente banco de Chile por el monto de $7.000.000 en dinero efectivo
    • 05/03 Se abre un depósito a plazo a 30 días por un monto de $2.000.000 en dinero efectivo.
    • 07/03 Se compran 30 pares de zapatos por un monto de $20.000 cada par (+ IVA) . Se cancela 50% con cheque y saldo a crédito con letras.
    • 10/03 Se cancela el arriendo del local comercial correspondiente al mes de marzo por el monto de $250.000 en efectivo.
    • 15/03 Se venden 8 pares de zapatos en el monto de $30.000 cada par (+ IVA). Los clientes nos cancelan 60% en efectivo y saldo al crédito simple.
    • 20/03 Se pagan gastos de propaganda radial por el monto de $80.000 en efectivo.
    • 22/03 Se vende 10 pares de Zapatos en el monto de $25.000 (IVA incluido), nos cancelan al crédito simple.
    • 25/03 Se compran 1.000 acciones a $200 cada una. Se cancelan con cheque.
    • 28/03 Los clientes cancelan en efectivo la deuda correspondiente a la venta del día 15/03.

    Se requiere: Contabilice las transacciones comerciales de la empresa en el libro diario.
    Para Contabilizar las ventas utilice las cuentas “ventas” y “costo de ventas”.

  • Hola me podrías ayudar con este ejercicio
    1. El 2 de marzo los socios aportaron un total de $800,000 para arrancar el negocio y con este dinero abrieron una cuenta bancaria a nombre de la empresa.
    2. El día 5 se pagaron $11,500.00 por la renta de un local para oficina y almacén de materiales. El importe pagado corresponde a la renta de un mes.
    3. El 6 de marzo se contrataron 2 albañiles, 2 plomeros, 2 carpinteros, 2 electricistas y una secretaria. A los albañiles se les ofreció un sueldo semanal de $1,500.00, a los plomeros de $1,650.00, a los electricistas de $1,200.00 y a los carpinteros de $1,400.00 por persona, mientras que a la secretaria se le pagarán $2,500.00 semanales.
    4. En marzo 8 se contrató a una empresa publicitaria para que se encargara de dar a conocer el nuevo negocio. El contrato incluye la elaboración de volantes así como anuncios en radio. Se pagaron $28,900.00 por un periodo de 6 meses de publicidad.
    5. La primera llamada para solicitar un servicio de plomería se recibió el día 11 de marzo, y se cobraron $12,500.00.
    6. El 12 de marzo se compraron herramientas de trabajo por un valor de $24,000.00 a crédito. Además, se adquirieron diversos materiales como cables, tornillos, refacciones para baños y cocinas, pinturas y lijas, entre otros, por un total de $15,000, también a crédito.
    7. El 13 de marzo se registraron diversos servicios prestados por un total de $11,950.00, todos se cobraron de contado.
    8. El día 14 se pagaron los sueldos semanales a carpinteros, albañiles, plomeros y electricistas.
    9. El día 23 se pagaron $10,000.00 de las herramientas compradas a crédito el día 12 y $5,000.00 de los materiales.
    10. Debido a la gran aceptación entre el público, el 25 de marzo se compraron 3 camionetas compactas para dar mejor servicio a los clientes y proyectar una mejor imagen. El precio de estos vehículos fue de $480,000, del cual se pagó el 50% al contado y por el resto se firmó un documento a plazo de pago de 6 meses.
    11. El 28 de marzo se hizo el registro de los servicios prestados desde el día 21 hasta el 27 de marzo, que sumaron $18,950.00, los cuales se pagaron con cheque a la empresa.

  • El 2 de marzo los socios aportaron un total de $800,000 para arrancar el negocio y con este dinero abrieron una cuenta bancaria a nombre de la empresa.
    El día 5 se pagaron $11,500.00 por la renta de un local para oficina y almacén de materiales. El importe pagado corresponde a la renta de un mes.
    El 6 de marzo se contrataron 2 albañiles, 2 plomeros, 2 carpinteros, 2 electricistas y una secretaria. A los albañiles se les ofreció un sueldo semanal de $1,500.00, a los plomeros de $1,650.00, a los electricistas de $1,200.00 y a los carpinteros de $1,400.00 por persona, mientras que a la secretaria se le pagarán $2,500.00 semanales.
    En marzo 8 se contrató a una empresa publicitaria para que se encargara de dar a conocer el nuevo negocio. El contrato incluye la elaboración de volantes así como anuncios en radio. Se pagaron $28,900.00 por un periodo de 6 meses de publicidad.
    La primera llamada para solicitar un servicio de plomería se recibió el día 11 de marzo, y se cobraron $12,500.00.
    El 12 de marzo se compraron herramientas de trabajo por un valor de $24,000.00 a crédito. Además, se adquirieron diversos materiales como cables, tornillos, refacciones para baños y cocinas, pinturas y lijas, entre otros, por un total de $15,000, también a crédito.
    El 13 de marzo se registraron diversos servicios prestados por un total de $11,950.00, todos se cobraron de contado.
    El día 14 se pagaron los sueldos semanales a carpinteros, albañiles, plomeros y electricistas.
    El día 23 se pagaron $10,000.00 de las herramientas compradas a crédito el día 12 y $5,000.00 de los materiales.
    Debido a la gran aceptación entre el público, el 25 de marzo se compraron 3 camionetas compactas para dar mejor servicio a los clientes y proyectar una mejor imagen. El precio de estos vehículos fue de $480,000, del cual se pagó el 50% al contado y por el resto se firmó un documento a plazo de pago de 6 meses.
    El 28 de marzo se hizo el registro de los servicios prestados desde el día 21 hasta el 27 de marzo, que sumaron $18,950.00, los cuales se pagaron con cheque a la empresa.}

    me podría ayudar a resolver el diario general.

  • Hola me podrían ayudar con este ejercicio:
    Registra el asiento “A” en el libro de diario y cuentas “T”, para indicar la apertura de la empresa.La Empresa La Excelencia, S.A. de C.V. inicia operaciones del día 01 de enero del 20014 con los siguientes saldos.
    Caja $1000.00
    Bancos $2,000.00
    Almacén $10,000.00
    Deudores Diversos $3,000.00
    Equipo de trasporte $50,000.00

    Proveedores $4,000.00
    Acreedores diversos $2,000.00
    Créditos bancarios $10,000.00
    Capital social $50,000.00

    • Caja 1.000.oo
      Bancos 2.000.oo
      Almacen (Inventario de mercancias) 10.000,oo
      Deudores diversos 3.000.oo
      Equipo de transporte 50.000.oo
      Proveedores 4.000.oo
      Acreedores diversos 2.000.oo
      Creditos bancarios 10.000.oo
      Capital social 50.000.oo

  • Hola me podrían ayudar con este ejercicio

    Registra las operaciones que se realizaron en el transcurso del siguiente mes en el libro de diario y cuentas
    1. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $50,000 más IVA.
    2. Se compró mercancía de contado por $1,000 más IVA.
    3. Se vendió a crédito mercancía por la cantidad de $55,000 más IVA.
    4. Se vendió de contado mercancía por la cantidad de $50,000 más IVA.
    5. Se pagó al proveedor $20,000 con cheque.
    6. Se pagó a nuestro acreedor la cantidad de $500, de contado.
    7. Se compró equipo de cómputo por la cantidad de $3,500 más IVA con cheque.

    • Con los datos que se presentan a continuación realice los asientos al diario general.

      El 1-05-2015 se formo la empresa r/r import con un aporte de capital de en efectivo de $5, 000,000

      • día 6 se realizo otro aporte de capital de un edificio valorado en 9,000,000.
      • día 8 se compro mercancías al contado por $350,000.
      • día 10 se vendió mercancías al contado por $ 460,000.
      • día 11 se pago el agua 1,500. energía eléctrica 5,000. teléfono 3,000.

      solicito apoyo para ordenar.

      saludos cordiales.

  • Hola, me podrían ayudar con un ejercicio por favor? Es para sacar las partidas de diario. Menciona que al vender con tarjeta de crédito nos cobran el 6% de comisión.

    1) inicio de operaciones con 560,000 en efectivo depositado en Bac Honduras y 200,000 en banco del país, con un inventario de mercadería por valor de 600,000, mobiliario y equipo con valor de 290,000, equipo de refrigeración con valor de 620,000, tiene un adeudado con distribuidora Diapa por la cantidad de 60,000, un préstamo en banco del país por 200,000. La diferencia fue aportada por los socios de la empresa según escritura de constitución.
    2) se venden mercaderías al contado por la cantidad de 1,000,000.
    Las ventas al contado son de 250,000 gravadas con el impuesto sobre venta y 200,000 en mercadería exentas.
    Las ventas con tarjeta de crédito de Bac credomatic ascienden a 550,000. De estas 350,000 están gravadas con el impuesto sobre ventas, las otras están exentas del impuesto.
    3) se compra mercaderías por valor de 412,000 a distribuidora Diapa, de las cuales están gravadas con el 15% la cantidad de 300,000 y con el 18% la cantidad de 112,000; el valor se queda a deber sin garantía documental.
    Las ventas de mercadería al contado según factura 6743 ascienden a 470,000, el 40% de ellas están gravadas con el impuesto respectivo que nos lo pagaron con tarjeta de crédito BAC. El 60% no están gravadas.

    Ayuda por favor ????

  • necesito agregar ajustes a esta practica
    compra $75000 de mercancías (3000 unidades a $ 25 cada una ) bajo las siguientes condiciones el 50% de contado el otro 50%a crédito
    el inventario final según recuento físico valorado importo la cantidad de$31250
    las compras anteriores originaron gastos (fletes , acarreos ) por $1500 que paga de contado
    concede a sus clientes rebajas a cuenta de su adeudo por $1500 importe que acredita su cuenta

  • Día 1: se forma la empresa constituida con un capital de 40000 soles.
    Día 3: se compra al contado 15 televisores a 1200 cada uno más IGV según factura 001-0401 de la empresa el percal SA con RUC N 20113432112

  • A registrar en el libro diario realizar los mayores y el balance de sumas y saldos .
    1-Se inicia actividad comercial $9800,mubles $5000, un aire acondicionado$6500 y bienes para vender $28000 documento a su favor $2000.
    2- se deposita en el banco nacion $ 6800 n/c 32
    3-se adquiere una computadora en 9200 , en cuenta corriente comercial F O
    4-D F N°POR 150 U A $120 C/U 50% EFECTIVO 25%CHEQUE DE TERCEROS Y EL RESTO EN CUENTA CORRIENTE COMERCIAL COSTO $10500
    5-D F N°2 POR 200 U A $130 C/U EN EFECTIVO COSTO 14000
    6- SE DEPOSITA EN EL BANCO LA COBRANZA ANTERIOR Y EL CHEQUE DE LA OPERADORA N°4 NCN N°33
    7- O R N° 78 POR ALQUILERES CON CHEQUES PROPIO $5000

  • Hola me podrían ayudar con el siguiente ejercicio para hacer el registro de las siguientes transacciones en el diario general.
    1) las operaciones del mes inician con los siguientes saldos:
    Bancos 1400000. Capital social 2000000. Almacén 600000
    2) el día 7 de marzo del 2014 se adquiere equipo de oficina a crédito por $ 15,000 más IVA.
    3) el día 8 de marzo del 2014 se vende mercancía a crédito por $125,000 más IVA ( el costo de la mercancía vendida es del 35%)
    4) el día 12 de marzo del 2014 se paga con cheque el 20% del adeudo contraído el 7 de marzo por la compra del equipo de oficina
    5) el día 14 de marzo se otorga un préstamo a un empleado por $4,325
    6) el día 19 de marzo se compra mercancía a crédito por $38,800 más IVA .
    7) el día 26 de marzo nuestros clientes nos devuelven mercancía por $15,000.
    8) el empleado nos líquida el préstamo que se le otorgó el 14 de marzo
    9) se contrata publicidad por $28,000 más IVA pagandose con cheque.
    10) uno de los socios retira su capital por un importe de $ 330,000 por lo que se emite el cheque correspondiente.

  • con los siguientes datos registren las transacciones con asiento de diario luego obtengan los saldos en t con esa informacion elaboren el balance general y el estado de resultados al 31 de diciembre de 2015 de brailyn pagina 92

  • Hola buenas noches, me puedes ayudar con estos ejercicios.

    Fecha

    Transacción

    02 de enero

    Se compró mercancía a crédito a Profesores, SRL por RD$130,000.00

    10 de enero

    Se vendió mercancía por RD$ 50,000.00

    15 de enero

    Se vendió mercancía a crédito por RD$25,000.00

    20 de enero

    Se compró mercancía por RD$75,000.00

    25 de enero

    Se vende mercancía a crédito por RD$250,000.00 a la empresa ABC,SRL. Condiciones de pago 10%/15; 05%/45.

    28 de enero

    Se devuelve 15% de la mercancía comprada en el día 02 de enero.

    30 de enero

    Se vende mercancía por RD$275,000.00, 27% a crédito a y el resto al contado.

    01 de febrero

    Se compró mercancía a Juan CXA, por 150,000.00, pagaderos 10%/15; 05%/45.

    01 de febrero

    La compañía ABC saldo su deuda, pero devolvió el 15% de mercancía comprada.

    02 de febrero

    Se salda la deuda con Juan CxA, pero tuvimos que devolver un 20% de la mercancía.

  • hola he encontrado el blog por casualidad, estoy estudiando el ciclo medio de gestión administrativa a distancia, y por fin encuentro algo que entiendo.
    puedes colgar algo de al libro de inventario y cuentas anuales, del libro de actas y algún ejemplo de libros auxiliares no obligatorios?
    muchísimas gracias!!

  • me podrian ayudar con este ejercicio por favor …
    La empresa solicita un préstamo bancario al Banco de Loja por $ 8.000,00 a dos años plazo. El banco realiza la retención de 0,5% por concepto de contribución y la diferencia acredita a la cuenta bancaria.
    muchas gracias ..

  • Agradeceré me ayude resolviendo este asiento contable.

    Compra el terreno: 1.500.000 €, lo deja a deber.
    Encarga los planos a un arquitecto. La factura de éste asciende a 5.000 €, que le paga tras
    retenerle el 15% en concepto de retención a cuenta del IRPF.
    Paga la primera certificación de la obra al constructor, por importe de 65.000 €.

  • Por favor tengo este problema debo hacer el libro diario con esto ” la
    siguiente empresa lgro su constitucion con 17000000 millones bajo el
    nombre de comput galaxis para lo cual cuenta con la siguiente
    informacion;

    01/04/2017 los socios aportaron
    17 milones en efectivo equipos de computacion 3900000, moviliario
    1700000 2 vehiculos 3200000 cada uno.

    04/04/2017 la empresa adquiere doce computadoras por 650000 cada una
    pagadas en efectivo.

    06/4/17 un nuevo socio aporta 6000000 en efectivo,

    7/4/17 la empresa apertura una cuenta en el banco BNC por 10000000

    10/4/2017 La empresa vende 6 computadoras por un monto de 800000 cada
    una las mismas no se les calculo el impuesto del valor agragado (IVA)
    par generalizar el monto por lo que se requiere se carcule el 12% iva
    el 40% fue pagado en efectivo y el resto pagado en 4 giros de igual
    valor.

    12/4/2017 la empresa cancela el alquiler del local por un monto de
    700000 el cual fue pagado con un cheque # 0009.

    15/4/2017 se cancela a los trabajadores lo siguiente 4 personal
    obreros 120 mil cada uno 3 asistentes administrativos 165 mil cada uno
    5 vendedores 178 mil cada uno en efectivo.

    19/4/2017 se cancelan los giros a la empresa los cuales fueron pagados
    en efectivo

    24/4/2017 la empresa cancela agua luz y telefono en efectivo 70 mil

    27/4/2017 la empresa vende a credito dos pendrai en 40 mil cada uno
    unn mose en 18 mil y un monitor en 60 mil con factura 000715

    29/4/2017 la empresa cancela sueldos y salarios a execion de 2
    personal obrero que ya no trabajan en la empresa y se adiciona un
    personal administrativo.

    30/4/2017 se cancela a la empresa los dos giros restantes en efectivo.

    les agradezco su colaboración para realizar y explicar esto

  • Buenos días,
    Solicito ayuda con este ejercicio
    Compra el 1 de octubre una máquina valorada en 50.000 €. Su vida útil es de 4 años y su valor residual es 500 €. Se acuerda la realización del pago el 1 de diciembre por banco. Se conoce que la máquina tendrá unos costes por retiro de 1.000 € y que el tipo de interés de actualización es del 5 %. Realiza los asientos del ejercicio, así como de los ejercicios siguientes (teniendo en cuenta que estos futuros ejercicios no repercutirán en las cuentas anuales del ejercicio actual).

  • por favor tengo una duda


    sobre como se puede realizar una partida…..el banco ingreso mal una cantidad y hace falta Q27.00……………..

  • Hola tengo un problema en el libro de ingrsos y egresos me queda un saldo de efectivo menos que el que el saldo que me queda en efectivo en el libro diario y ya revice cuenta por cuenta y no ecuenbtro donde puede estar el error

  • 1_Inicio de operaciones caja 150000.00,bancos 50000.00 ,terrenos 180000.00 , proveedores 50000.00 y documentos por pagar 20000.00
    2_Compra de mercancías 150000.00 en efectivo según factura numero 5
    3_Venta de mercancías
    a crédito por 80000.00
    4_Compra de mobiliario y equipo por 40000.00 a crédito
    5_Compra de terreno por 120000.00 en efectivo

  • – Vende mercancia a credito al cliente LOGO C.A, por la cantidad de Bs. 8.000.000 segun factura N° 103, la factura tiene un vencimiento de 30 dias, y las condiciones (6/15, 3/20 y n/30)

    -Realiza el cobro de la factura N° 130 al cliente LOGO, C.A, por el descuento concedido se emite una nota de credito

  • Día 2.- Compra mercancias por la cantidad de Bs. 4.500, al proveedor “EL CORSARIO, C.A”,segun factura N° 5110, de acuerdo con las siguientes condiciones:
    a.- Se cancela de contado la cantidad de Bs. 1.500
    b.- Se firma factura 5110, con vencimiento de 30 dias, por el saldo de la deuda condiciones 10/15 y 6/25

    Dia 18.- De la compra realizada el dia 2, se procedió a efectuar una devolucion al proveedor EL CORSARIO C.A por mercancia defectuosa por Bs, 250.000, por este concepto se emite una nota de debito N| 001.

    Dia 25.- Cancela la factura N° 5110 a nuestro proveedor EL CORSARIO C.A por el descuento aplicado emite la nota de credito N° 002.

  • se le pide resolver los siguientes registros contables :
    CÁLCULO, REGISTRÓ Y DEVENGACION DE INTERESES
    – Abril 3 2016 se compra mercancía por $100, 000 más IVA por lo cual firmamos un documento con vencimiento a 60 días e incluye intereses a una tasa del 5% anual. El ejercicio cierra el 30 de abril.

    -Mayo 8 2016 se compra mercancía pr $800,000 más IVA, por lo cual firmamos un documento con vencimiento a 180 días a una tasa de interés del 2% bimestral. El ejercicio cierra el 31 de mayo.

    -junio 24 se vende mercancía por $450, 000 más IVA y los clientes nos firman un pagare a 90 días a una tasa del 4% trimestral. El costo de la venta es del 40% sobre el precio de venta. El ejercicio cierra el 30 de junio.

    – julio 1 se vende mercancía por $1,000,000 más IVA por lo que nos firman un pagare a 120 días a una tasa del 1.5% bimestral. El costo de la mercancía es de 420,000. El ejercicio cierra el 31 de julio.

    REGISTRO DE PAGOS ANTICIPADOS Y SU DEVENGACION
    – pagamos renta del local por 4 meses y un deposito de 2 meses de renta, la renga mensual es de $2,400 más IVA, pagados con cheque. Se pide devengar un mes.

    -pagamos con cheque publicidad por $48 000 más IVA la cual es para un periodo de 4 meses. De vengar 2 meses.

    -pagamos con cheque papelería y útiles por $3,000 más IVA la cual se usará en un periodo de 5 meses. De vengar 3 meses.

    -pagamos con cheque $12,000 más IVA por un seguro contra incendios para el edificio, el seguro tiene vigencia de 12 meses. De vengar 3 meses.

    CALCULAR Y REGISTRAR LAS DEPRECIACIONES Y LAS AMORTIZACIONES
    – edificio valor de 1 500 000 vida útil de 25 años, desecho de 15 000 depreciar 4 meses

    -equipo de transporte valor 400 000 vida útil 4 años depreciar 1 mes

    -equipo de oficina valor $500, 000 % de depreciacion de la LISR 10% depreciar 2 meses

    -equipo de reparto valor 350 000 %LISR 25%. Depreciar 1 mes

    -gastos de instalación $76,000 vida útil 10 años, amortizar 2 meses

    -maquinaria valor $1,200,000 %LISR 10% Depreciar 1 mes

    -gastos preoperativos $760,000 %LISR 5% amortizar 12 meses

    *necesito el libro diario y todas las cuentas, gracias

  • HOLA BUENAS NOCHES POR FAVOR ME PRODIAN AYUDAR CON LOS ASIENTOS CONTABLES DE LOS SIGUIENTES

    Realizar los asientos contables de las siguientes transacciones contables del Banco ABC.

    1) Quito, 1 marzo de 2017

    Una vez que cumplidos los requerimientos legales se constituye la Sociedad Anónima Banco “ABC” mediante la emisión de 6.000 acciones por un valor de $2.000 cada acción

    Los socios fundadores con el número de acciones de aportación de cada uno son los siguientes:

    Rodrigo Cañizares con 3.000 acciones

    Juan Peñaherrera con 2.500 acciones

    Pedro Alvear con 1.500 acciones

    Los socios cancelan la totalidad del capital suscrito, el cual es depositado en el Banco de Loja, donde asignan el número de cuenta 458XXX, para la cuenta de integración del capital del Banco ABC.

    2) Quito, 16 abril 2017

    El Sr. Milton Arreaga apertura una cuenta de ahorros en el Banco ABC con el No. de cuenta 415678, para lo cual deposita en efectivo $ 850,00

    3) Quito, 4 mayo 2017

    El Sr. Milton Arreaga, retira la suma de $ 300,00 de su cta. ahorros 415678 del Banco “ABC”, $100 en efectivo y $200 en un cheque de gerencia

    4) Quito, 1 junio 2017

    El Banco “ABC” concede un crédito microempresarial por $18.000 a 5 años plazo con pagos anuales y una tasa de interés del 17% anual al Sr. Esteban Jaramillo quien solicita que el dinero le sea entregado en su cuenta corriente No. 175231 del Banco “ABC”.

    5) Quito, 31 mayo 2018

    El Banco calcula y registra el interés generado del crédito luego de transcurrido 1 año

    6) Quito, 1 junio 2018

    El Sr. Esteban Jaramillo paga en efectivo la primera cuota de su crédito.

  • Nesecito realisar el libro diario lo siguiente se realiza el convenio de trasporte mensual por $1785000 netos su porcentaje de ganancia es del 26% de interes

  • Hola por favor ayúdeme con este asiento contable
    La empresa recibió mercadería en consignación por 70.000 las cuales al son vendidas la empresa recibio 18.000 por comisión

  • Hola buenas tardes necesito que me ayuden a resolver los siguientes asientos de cuentas
    para ello necesito sacar el libro diario y pasar al libro mayor, realizar la balanza de comprobación.
    PD: ME URGE YA QUE LO NECESITO PARA MAÑANA
    LA UNID, SA DE C V

    REGISTRO DE OPERCIONES

    1.- INICIAMOS OPERACIONES CON LO SIGUIENTE:
    BANCOS $50,000.00
    EDIFICIO $2,000,000.00
    PROVEEDORES $50,000.00
    CAPITAL DETEMINARLO

    2- ADQUIRIMOS UN CARRO A CREDITO CON VALOR DE
    $200,000 MAS IVA

    3.- COMPRAMOS MERCANCIA A CREDITO CON VALOR DE
    $50,000 MAS IVA

    4.- VENDEMOS $45,000 DE MERCANCIA MAS IVA , NOS PAGAN
    LA MITAD AL CONTADO Y EL RESTO A CREDITO

    5.- PAGAMOS LA NOMINA DEL AREA DE VENTAS POR $50,000
    MENOS EL 20% DE ISR Y EL 7% DE IMSS

    6.- PAGAMOS EL TELEFONO DEL AREA DE ADMINISTRACION POR
    $6000 MAS IVA CON CHEQUE

    7.- PAGAMOS LA RENTA DE LA OFICINA POR VALOR DE $20,000 MAS IVA
    CORRESPONDIENDO LA MITAD AL AREA DE VENTAS Y EL RESTO AL
    AREA ADMINISTRATIVA

    8.- COMPRAMOS MERCANCIA CON VALOR DE $90,000 MAS IVA
    A CREDITO

    9.- PAGAMOS EL SEGURO DE LA COMPRA ANTERIOR POR $5000 MAS IVA
    CON CHEQUE

    10.- COMPRAMOS DOS ESCRITORIOS CON VALOR DE $1500 CADA UNO
    MAS IVA , PAGANDO A CREDITO

    11.- VENDEMOS $40,000 DE MERCANCIA MAS IVA A CREDITO

    12.- EL PAGO NOS DA UN FINANCIAMIENTO POR $500,000 LO ABONAN A
    NUESTRA CUENTA

    13.- UN CLIENTE NOS DEVUELVE MERCANCIA CON VALOR DE $20,000

    14.- REGRESAMOS MERCANCIA CON VALOR DE $40,000

    15.- VENDEMOS LOS EMPAQUES DE LA MERCANCIA EN $1000 EN EFECTIVO

  • Hola buenas tardes me super urge que si me pueden ayudar a resolver este ejercicio este ejercicio se los agradecería mucho

    REGISTRO DE OPERCIONES

    1.- INICIAMOS OPERACIONES CON LO SIGUIENTE:
    BANCOS $50,000.00
    EDIFICIO $2,000,000.00
    PROVEEDORES $50,000.00
    CAPITAL DETEMINARLO

    2- ADQUIRIMOS UN CARRO A CREDITO CON VALOR DE
    $200,000 MAS IVA

    3.- COMPRAMOS MERCANCIA A CREDITO CON VALOR DE
    $50,000 MAS IVA

    4.- VENDEMOS $45,000 DE MERCANCIA MAS IVA , NOS PAGAN
    LA MITAD AL CONTADO Y EL RESTO A CREDITO

    5.- PAGAMOS LA NOMINA DEL AREA DE VENTAS POR $50,000
    MENOS EL 20% DE ISR Y EL 7% DE IMSS

    6.- PAGAMOS EL TELEFONO DEL AREA DE ADMINISTRACION POR
    $6000 MAS IVA CON CHEQUE

    7.- PAGAMOS LA RENTA DE LA OFICINA POR VALOR DE $20,000 MAS IVA
    CORRESPONDIENDO LA MITAD AL AREA DE VENTAS Y EL RESTO AL
    AREA ADMINISTRATIVA

    8.- COMPRAMOS MERCANCIA CON VALOR DE $90,000 MAS IVA
    A CREDITO

    9.- PAGAMOS EL SEGURO DE LA COMPRA ANTERIOR POR $5000 MAS IVA
    CON CHEQUE

    10.- COMPRAMOS DOS ESCRITORIOS CON VALOR DE $1500 CADA UNO
    MAS IVA , PAGANDO A CREDITO

    11.- VENDEMOS $40,000 DE MERCANCIA MAS IVA A CREDITO

    12.- EL PAGO NOS DA UN FINANCIAMIENTO POR $500,000 LO ABONAN A
    NUESTRA CUENTA

    13.- UN CLIENTE NOS DEVUELVE MERCANCIA CON VALOR DE $20,000

    14.- REGRESAMOS MERCANCIA CON VALOR DE $40,000

    15.- VENDEMOS LOS EMPAQUES DE LA MERCANCIA EN $1000 EN EFECTIVO

  • quisiera saber este problema
    realizamos inversiones que ganaremos interés por 1200? como lo puedo resolver en mi hoja de diarios y gracias

  • Si me pueden ayudar a resolver un ejercicio dice..
    Obtienen un prestamo del banco de Bogota por $8.000.000 recibe el dinero pero le descuentan anticipadamente intereces de $480.000.

  • Buenos días quería consultar acerca de cual es la obligatoriedad de transcribir los asientos en el libro diario general del presente ejercicio. Pregunto esto porque prefiero imprimirlos una vez finalizado el ejercicio, ya que son muchos asientos y muchas veces registramos asientos con fechas anteriores y luego los renumeramos.
    Muchas Gracias.-

  • Muy buenos días,
    Por favor necesitó ayuda para resolver el libro diario, ya que no puedo pasar a libro mayor si m falta el diario, por favor necesito ayuda,

    El señor marcial bocachica nos abona en efectivo el 50% de lo que nos adeuda, recibo de caja No.001

  • Hola… Tengo una duda como se registra en llibro diario la siguiente partida… SE CONTRATA A UN VENDEDOR CON UN SUELDO DE $ 200.000.- Asi dice la partida pero no se como registrarlo que va al debe y que en el haber… Porque mas adelante sale se que se paga el sueldo en efectivo y ahi seria Sueldos contra Caja… pero en el anterior no se como registrarlo… Gracias por la ayuda

  • Como se podria hacer una partida que me indique que se vende mercaderia al contado por Q95,000 y al credito por Q10,5000 si me pudieran ayudar gracias.

  • Realizar los asientos contables en el Diario General de las siguientes transacciones, correspondientes a Caja General:

    a) Creación de un fondo de Caja General por RD $3,000.00 para dar inicio a las operaciones de venta.

    b) Cobro con tarjeta de crédito de RD $5,000.00 por venta de mercancías, tomando en cuenta que el banco cobra un 4% de comisión por transacciones realizadas a través de tarjetas de créditos.
    c) Cobro en efectivo de RD $55,000.00 por venta de mercancías.

    d) Depósito en el Banco Popular por cierre del día y cuadre de caja correspondiente a transacciones anteriores.

  • Hola buen dia, me podría ayudar con estos ejercicios?
    Empresa comercializadora de lamparas de Importación. Sistema de Registro Periódico.
    Abril 1.Los socios hacen aportación Inicial de 2,000.00 en cta bancaria.
    Abril 2. Se pago 3000.00 por publicidad para promocionar el negocio por 3 meses.
    Abril 5. Venta a credito 5 de lampara a 7000.00 cada una. Condiciones de Vta 2/10,n/30.
    Abril 6. Compra de 30 lamparas 3,500.00 c/u.Se hace pago inicial 10% y resto partes iguales durante 6 meses.
    Abril 7. Devolvimos 5 de las lampara compradas 6 Abril.
    Abril 8. Nos devolvieron dos de las lamparas vendidas el 5 de Abril.
    Abril 10. Se adquiere a crédito edificio para almacenar por 1,800,000.00,a través de préstamo bancanario a un plazo de 20 años con tasa de interés del 10% anual pagadero a final de plazo.
    El edificio tendrá vida útil de 30 años y valor de rescate de 300,000.00
    Abril 11. Compramos mercancia a credito por 115,000.00 con condiciones 1/15,n/30.El proveedor ofrece desc del 20%
    Abr 12. Cliente da anticipo por 20,000.00 por lamparas que tardaran 2 meses en llegar.
    Abril 13. Se compra camion de transporte por 600,000.00 .La compra se hizo por 40% crédito se pagara partes iguales por 3 años y 60% de contado.Ademas se pago gastos para acondicionar el camión por 5,000.00 de contado. El camión tendrá vida útil de 15 años sin valor de rescate.
    Abril 14.Se compra material de oficina a credito por 5,000.00 pagadero en 30 dias.
    Abril 15. Llegaron los recibos de luz teléfono por 820.00 se pagaran en diciembre.
    Abril 20. se pagan sueldos de vendedores por 25000.00 mas la comisión variable de un vendedor por 15,000.00
    Abril 25.Se registro el gasto de impuestos por 3,000.00 se pagara posteriormente.
    Abril 30. Hacemos primer pago de lamparas adquiridas el 6 de Abril

    Asientos de Ajuste:
    1A Registra el gasto por publicidad del mes.
    2A Registra asiento de ajuste para Depreciación del edificio
    3A Registra gasto por interes del documento firmado por compra de edificio
    4A Realiza asiento de depreciación del equipo de transporte
    5A Registra gasto por material de oficina asumiendo que después de realizar conteo físico se determino que el material de oficina ascendió a 2,000.00.

    PD no entiendo que significa (2/10,n/30) en asiento de 5 de Abril y (1/15,n/30) de 11 de Abril. Respecto la depreciación que significa vida útil y valor de/sin rescate.
    Gracias de antemano.

  • Urgente
    1 se adquiere placa camion por 12.600 como se registra
    Quiero saber si al momento de calcular el por ciento de cobrar a los clientes se le resta el monto de provision de cuenta incobrable ( metodo de reserva) o solo se le resta el decuento y ya y en el por ciento de cuenta de dudoso cobro se cobran los pprciento responderme en watssap codigo pais 1 mas 829 410 7079

  • Vende mercaderías por 45.000.000, la cual le cancelan el 60% en efectivo y por el saldo concede un plazo a 30 días:
    en el libro diario me pide completar

  • que se hace en el libro diario en caso de no tener ninguna cuenta de pasivo, por que en el ejercicio que me proporciono mi maestro no me da ningun pasivo en los asientos de apertura

  • Como registrar esta partida de ajusté pendiente de contabilizar el descuento que se hizo de una letra dé cambió de 15000 en el banco s.a el cual cobro intereses del 14% anual en 39 días que faltan para el cobro de dicho documento

  • 03- 04.- Se compra dos computadoras a IBM S.A según Factura # 123 c/u por 1.200,00, el pago se realiza de la siguiente manera, 30% en efectivo, 40% crédito personal y la diferencia con una letra de cambio a 2 meses. ayuda porfaaaaaaaaaaaa

  • Práctica. Nº 02.- La empresa La Esperanza, C.A. se va a dedicar a la compra-venta de equipos de computación. Las operaciones del mes de Mayo-2013 son:
    1. 02-05. Se constituye la empresa con dos (2) accionistas que aportan un capital total de Bs. 950.000. Distribuidos así: Aportes: Socio 1- Bs. 550.000 cuenta bancaria; Socio-2 Bs. 400.000 en efectivo.
    2. 03-05. Se compra mercancía (equipos de computación) dando Cheque N°-001 al proveedor La Suiza, C.A. El monto de la factura N° 2465, es de Bs. 2.000 + IVA.
    3. 04-05. Adquieren dos (2) vehículos por Bs. 1.200 cada uno más el I.V.A. Se firman giros (letras). La factura F-591 que emite la empresa FORD,C.A. Los giros son a 15 y 30 días.

    4. 06-05.Venden a crédito, con Factura V-N°- 0001, recibiendo al momento 40% en efectivo y el resto lo cobrarán a los 15 días. La venta es de Bs. 15.000 + I.V.A., el cliente es, VITTIS, C.A.
    5. 07-05.Se compra mercancía Factura N°- 327 Bs. 3.500 + IVA y se da Bs. 1.000 con Cheque N°-002.
    6. 16-05.Venden al contado, con Factura V-N°- 0002, Bs. 4.000 + IVA, recibiendo cheque.
    7. 17-05. Apertura un fondo fijo por Bs. 600 mediante retiro de efectivo.
    8. 20-05. Se cancela Bs. 500 en efectivo de la Factura N°-327
    9. 22-05. Se vende a crédito Bs. 2.500 + IVA, Factura V-N°- 0003
    10. 24-05. El Cliente correspondiente a la Factura V-N°- 0002, devuelve mercancía deteriorada por Bs. 600.
    11. 26-05.Se firma un contrato de alquiler del local donde estarán las nuevas oficinas de la empresa, por Bs. 300 al mes. Se entrega un cheque N°-003 equivalente a 3 meses de alquiler como depósito en garantía de alquiler.
    12. 29-05. El cliente de la Factura V-N°- 0003 cancela en efectivo.

    SE PIDE:
    1.-) Registre en el Libro Diario (Hoja de 2 columnas) las operaciones mediante asientos contables.
    No olvide colocar todos los datos en el asiento y totalizar cada una de las columnas.
    2.-) Deje claramente indicado los cálculos de los descuentos de la Nómina y los aportes patronales respectivos, en el reverso de esta hoja o en un espacio de la hoja de 2 columnas.

  • muy buenos pero por favor hace mucho años estudie contabilidad pero tambien deje de practicarla como se coloca cuando se compra acredito pero, a la vez se cancela la mitad por transferencia por favor necesito ayuda ya que estoy manejando un negocio y necesito llevar el libro diario.

  • se constituye una soc. por $142000, de los cuales , un 60% en efvo,y un vehículo; con un 10% aplicado al iva. Có mo lo asiento en el libro diario?

  • se constituye una soc. por $142000, de los cuales , un 60% en efvo,y un vehículo; con un 10% aplicado al iva. Cómo lo asiento en el libro diario?

  • enero 17. Se venden 280 computadoras a 240 dolares cada una, nos cancelan el 50% de contado y por la diferencia nos firman una letra de cambio.

  • ejercicio inicia el el mes con :efectivos 65.000 ,mercaderia 200.000 deudas con acredores 30.000 muebles 100.000cuenta corriente banco A 70.000y deudores por venta 30.000.

  • buenas tardes por favor como debo realizar estos asientos de ajuste?
    1.- se registra los gastos de servicios básicvos, energia electrica, agua y telefono por el monto de 90.000 del mes de dic./2017 todos con facctura.
    2.-se debe apreciar el activo fijjo de la gestion 2017.
    3.-El contador se olvidó registrar una compra de mercaderias de fecha 07-08-2017 por 40.000.
    4.- el contador se olvidó registrar el pago del IVA del mes de noviembe.
    5.-Al contador se olvidó registrar la apertur DE UNA CUENTA CORRIENTE en el bco. unión por 80.000 bs.
    6.- el contador se olvidó registrar por el servicio de transporte por 14.000 pagaDEROS CON CHEQUE.

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  • 01 de diciembre de 2010. Arturo León propietario de Almacenes “Mi Almacén” Ltda., reinicia actividades correspondientes al presente mes. Para tal efecto, se cuenta con la siguiente información:

    Efectivo depositado en Caja de Ahorro del Banco Unión S.A. por $ 15.000,00
    Préstamo pagadero en 3 años, al 9% anual, con amortizaciones mensuales, otorgado por el Banco Crédito $ 25.000,00
    Efectivo depositado en Cuenta Corriente N° 123-45 del Banco La Paz $ 34.750,00
    Letra de Cambio No 222 girada a favor de Casa Calo y Crespo por $ 18.550,00
    Letra de Cambio No 111 girada por Betty Gordillo por $ 22.650,00
    Depósito de la empresa en Importadora “Ira” a cuenta de futuras compras por $ 12.000,00
    Muebles valuados en $ 47.400,00.
    Gastos desembolsados por obtención de personería jurídica $ 5.125,00.
    Equipos de Computación valuados en $ 30.075,00

    Sueldos pendientes de pago a favor de Armando Paredes por $ 5.000,00

    03 de diciembre.- Esteban Toro deposita en la empresa $ 7.500,00 en cheque girado contra el Banco Ganadero, a cuenta de futuras compras.

    06 de diciembre.- Se compran mercaderías por $ 25.500,00 según factura No. 987 de Importadora “Tierra” Ltda., cancelándose el 20% con cheque No 101 del Banco La Paz y por el saldo se suscriben 2 letras de cambio a 20 y 40 días plazo respectivamente.

    09 de diciembre.- Se venden mercaderías por $ 32.240,00 según factura No 701 emitida en favor de Esteban Toro, al efectuarse el cobro se deduce el anticipo de fecha 3 de diciembre y el saldo es coberturado: 40% en efectivo y lo restante con dos letras de cambio a 5 y 10 días plazo respectivamente.

    12 de diciembre.- Arturo León disminuye sus aportes de capital en $ 5.000,00 mediante cheque No 102 del Banco La Paz.

    15 de diciembre.- La empresa recibe $ 4.200,00 por concepto de comisiones vigentes hasta el 19 de marzo de 2011, razón por la cual emite Factura No 702 a favor de Calo y Calvo.

    18 de diciembre.- Mediante cheque No 103 del Banco La Paz, la entidad cancela $ 3.600,00 por concepto de publicidad vigente hasta el 23 de febrero de 2011, obteniendo Factura No 456 de Radio Cultura.

    21 de diciembre.- Esteban Toro cancela su primera letra de cambio suscrita el 09 de diciembre, con recargo del 18,75% de interés bimestral, razón por la cual se emite Factura No 703.

    24 de diciembre.- La empresa compra para su uso un juego de Escritorios en $ 10.400,00 según contrato correspondiente, razón por la cual se efectúa retenciones y el saldo es cancelado con cheque No 104 del Banco La Paz.

    27 de diciembre.- La entidad recibe mercaderías por $ 27.500,00, y un talonario de Facturas No 501 – 550, para ser vendidas a nombre y por cuenta de Comercializadora “Tino”.

    31 de diciembre.- La empresa realiza los siguientes pagos:

    $ 8.160,00 con cheque No 105 del Banco La Paz S. A., por concepto de haberes al personal.
    $ 3.120,00 en efectivo, por concepto de publicidad a Radio “Sol” según Factura No 321.
    $ 2.260,00 con cheque No 106 del Banco La Paz, por concepto de mantenimiento según Factura No 654.
    $ 3.000,00 con cheque No 107 del Banco La Paz, por concepto de seguros vigentes hasta el 31 de mayo de 2011, a Aseguradora “La Paz” S.A. según Factura No 765.
    XFA EL LIBRO DIARIO COMPLETO MAYORIZACION Y ESTADO DE COMPROBACION PARA AHORA

  • me pueden ayudar por favor con este ejercicio : el 5 de marzo se adquiere un terreno con un galpon que servira para deposito por Bs : 45.000.000,00. el 60% del valor es del terreno . el pago se realiza de la siguiente manera : se entrega una inicial del 45% de la cual el 50% es en efectivo y el resto en un cheque . por el resto se firma una hipoteca

  • me pueden ayudar por favor con este ejercicio : el 5 de marzo se adquiere un terreno con un galpon que servira para deposito por Bs : 45.000.000,00. el 60% del valor es del terreno . el pago se realiza de la siguiente manera : se entrega una inicial del 45% de la cual el 50% es en efectivo y el resto en un cheque . por el resto se firma una hipoteca

  • Hola quiero saber como se una partida de cierre y de donde salen dichos valores, tambien com se hace una partida con ventas no sujetas.

    De antemano muchisimas gracias.

  • Hola, buenos días, tengo una duda!tengo 2 asientos para cargar en el libro diario y no se cuales serían las cuentas a asentar!
    1)Nota de débito recibida en concepto de fletes por mercaderías $ 1.500.
    2)Se encuentra impaga la factura de Telecom (teléfono)por $ 1.300.
    Estos son los dos asientos que no puedo resolver, espero pronta respuesta, desde ya muchas gracias!!!
    Saludos cordiales
    Marta

  • elaboracion de libro diario
    01 de diciembre de 2010. Arturo León propietario de Almacenes “Mi Almacén” Ltda., reinicia actividades correspondientes al presente mes. Para tal efecto, se cuenta con la siguiente información:
    • Pérdidas Acumuladas $ 28.550,00
    • Efectivo depositado en Caja de Ahorro del Banco Unión S.A. por $ 15.000,00
    • Préstamo pagadero en 3 años, al 9% anual, con amortizaciones mensuales, otorgado por el Banco Crédito $ 25.000,00
    • Efectivo depositado en Cuenta Corriente N° 123-45 del Banco La Paz $ 34.750,00
    • Letra de Cambio No 222 girada a favor de Casa Calo y Crespo por $ 18.550,00
    • Letra de Cambio No 111 girada por Betty Gordillo por $ 22.650,00
    • Depósito de la empresa en Importadora “Ira” a cuenta de futuras compras por $ 12.000,00
    • Muebles valuados en $ 47.400,00.
    • Gastos desembolsados por obtención de personería jurídica $ 5.125,00.
    • Equipos de Computación valuados en $ 30.075,00
    • Alquileres cobrados por la empresa hasta el 30 de septiembre de 2011 $ 10.000,00
    • Sueldos pendientes de pago a favor de Armando Paredes por $ 5.000,00
    • Cinco Acciones del “Banco Sol” S.A. cada una con un valor nominal de $ 1.000,00

  • los socios inician las operaciones del negocio aportando 5.000.000 en efectivo y equipo de oficina valorado en 1.000.000; un camion con valor de 3.000.000; equipo de computo por 1.000.000

  • 1.Publico un anuncio en el periódico que le costo 225.000
    2.Se compro a credito toda la papeleria de la empresa en 52.000
    3.Se pago el derecho telefonico por 50.000
    4.Realizo su primer trabajo y recibio 5.000.000 en efectivo por comisiones en la venta de un edificio
    5.Recibio la mitad de una comisión de 3.000.000. El saldo lo cobrara a final de mes (dia 16 del mes)
    6.Pago 2.500.000 por concepto de salarios
    7.Se pago la papeleria comprada el dia 6 de mayo
    8.Se pagaron los servicios publicos: 5.100 de AyA, 10.000 de electricidad y 12.000 de la cuenta del telefono
    9.Recibio el saldo pendiente de un cliente que le debía a la empresa de una operación efectuada el dia 16 del mes

  • Voy a comenzar un negocio, y yo quiero llevar mis apuntes contables, como hago la primera partida, es decir la de apertura
    mi capital es de L.5,000.00 y en bienes cuento con un vehículo nada mas. como haría la primera partida.

  • 1. Se deposita el efectivo en el banco $30,000.
    2. Se compra mercancía a crédito por $12,500 más IVA.
    3. El cliente nos paga $3,000 en efectivo y $2,000 con cheque.
    4. Se pagó al proveedor $3,000 con cheque.
    5. Se compró equipo de cómputo por $8,000 a crédito, dejando un 10% de enganche en efectivo.
    6. Se vende mercancía de contado por $3,000.
    7. Se compra equipo de transporte por $15,000 a 30% de contado y 70% a crédito.
    8. Se paga al acreedor del equipo de cómputo $1,000 con cheque.
    9. Compramos mercancía por $9,000 pagamos el 30% en efectivo y el resto a crédito.
    10. Se renta un local anticipando dos meses de renta por $2,000 cada uno.
    11. Se paga al acreedor del equipo de transporte.
    12. Se vendió mercancía de contado por $20,000 más IVA.
    13. Se deposita en el banco $10,000.
    14. Se paga el recibo de luz, agua y teléfono por $4,000, 50% gastos de venta y 50% gasto de administración.
    15. Se pagó a proveedores $5,000 con cheque.

    Se pide: Elaborar libro de diario Esquemas de mayor o cuentas “T” Balanza de comprobación Asientos de ajustes para la elaboración de la hoja de trabajo:
    1. Se determina un faltante de caja por $100.
    2. El proveedor nos cobra intereses por $200.
    3. El equipo de transporte se deprecia el10%, se registra 40% de gastos de venta y 60 % en gastos de administración.
    4. El banco nos cobra comisiones por $500. Hoja de trabajo Balance general Estado de resultados

  • Alguien Me pudiera ayudar con este trabajo por favor
    Instrucciones para trabajo final EL TAURO, S.A. de C.V. inicia operaciones en el 2009 con los siguientes saldos: Caja $50,000 Proveedores $20,000 Bancos $30,000 Acreedores diversos $5,000 Clientes $10,000 Documentos por pagar $15,000 Almacén $20,000 Capital social $80,000 Equipo de transporte $10,000

    Se registran las siguientes operaciones:
    1. Se deposita el efectivo en el banco $30,000.
    2. Se compra mercancía a crédito por $12,500 más IVA.
    3. El cliente nos paga $3,000 en efectivo y $2,000 con cheque.
    4. Se pagó al proveedor $3,000 con cheque.
    5. Se compró equipo de cómputo por $8,000 a crédito, dejando un 10% de enganche en efectivo.
    6. Se vende mercancía de contado por $3,000.
    7. Se compra equipo de transporte por $15,000 a 30% de contado y 70% a crédito.
    8. Se paga al acreedor del equipo de cómputo $1,000 con cheque.
    9. Compramos mercancía por $9,000 pagamos el 30% en efectivo y el resto a crédito.
    10. Se renta un local anticipando dos meses de renta por $2,000 cada uno.
    11. Se paga al acreedor del equipo de transporte.
    12. Se vendió mercancía de contado por $20,000 más IVA.
    13. Se deposita en el banco $10,000.
    14. Se paga el recibo de luz, agua y teléfono por $4,000, 50% gastos de venta y 50% gasto de administración.
    15. Se pagó a proveedores $5,000 con cheque.

    Se pide: Elaborar libro de diario Esquemas de mayor o cuentas “T” Balanza de comprobación Asientos de ajustes para la elaboración de la hoja de trabajo:
    1. Se determina un faltante de caja por $100.
    2. El proveedor nos cobra intereses por $200.
    3. El equipo de transporte se deprecia el10%, se registra 40% de gastos de venta y 60 % en gastos de administración.
    4. El banco nos cobra comisiones por $500. Hoja de trabajo Balance general Estado de resultados

  • hola soy estudiante apenas estoy empezando, soy una ama de casa, y ya hice mi ejercicio pero quiero corroborar, puedes ayudarme ?

    1. Un grupo de inversionistas decide iniciar un negocio denominado Comercializadora del Norte, S.A., con un capital social de $ 2’500,000, mismo que se destina para lo siguiente:

    Bancos $ 205,000 Edificio $ 700,000
    Inversiones Temporales 495,000 Equipo de Oficina 25,000
    Inventario Inicial 400,000 Equipo de Cómputo 75,000
    Terreno 300,000 Equipo de Transporte 300,000

    2. Se realiza una venta por valor de $ 800,000. El cliente paga el 50 % de
    Contado y por la diferencia firma dos pagarés por importes iguales a 30 y 60 días.

    3. Se realiza una venta por $ 300,000 a crédtio, sin garantía documental.

    4. Se realiza una compra por $ 600,000. Se pagan $ 200,000 con cheque y por la diferencia se concede crédito a la empresa sin garantía documental.

    5. Se expide un cheque para el pago de flete de las compras por importe de $ 10,000.

    6. Se realiza una compra por valor de $ 500,000, pagándose $ 300,000 con cheque y por la diferencia se firman dos pagarés por importes iguales a 30 y 45 días.

    7. Se devuelve mercancía a un proveedor por valor de $ 29,000, cantidad que se aplica al saldo que se le adeuda.

    8. Un cliente devuelve mercancía por valor de $ 20,000. Esta cantidad se le acredita en su cuenta

    9. Un proveedor concede un descuento por valor de $ 36,000. Este importe se aplica al saldo que se le adeuda.

    10. El cliente de la operación No. 3 realiza un pago de $ 80,000. Esta cantidad se deposita en el Banco.

    11. Se expide un cheque para pago a un proveedor por valor de $ 175,000.

    12. Se concede un descuento a un cliente por valor de $ 50,000. Esta cantidad se acredita en su cuenta.

    13. Se realiza una venta de contado por valor de $ 400,000.

    14. Se pagan con cheque gastos de administración por $ 110,000 y gastos de venta por $ 130,000.

    15. El cliente de la operación No. 2 nos paga el primer documento. Este importe se deposita en el Banco.

    16. Se expide un cheque para pagar el primer documento correspondiente a la operación No. 6.

    17. Calcular y registrar la depreciación de los bienes del Activo Fijo, correspondientes a un año. Tomar nota de quer la depreciación del Equipo de Transporte se hace el cargo a Gastos de Venta y el resto de las depreciaciones se cargan a Gastos de Administración.

  • se compro muebles y equipos de guatemala S.A., con el iva incluido los siguientes dos escritorio secretaría de cada uno a 772.80 quetzal dos sillas giratorias cada una 604.80 quetzal una caja registradora marca nacional a 5868.80 quetzales una mesa de madera para la caja registradora a 392.00 quetzales factura número 4910 que dice sujeto a retencion definitiva pagada con el cheque número 001 del banco El tucán S.A.,

  • La empresa La Excelencia, S.A de C.V. inicia operaciones el día 01 de enero del 2010, con los siguientes saldos:

    CAJA 1000 Proveedores 4000
    BANCOS 2000 Acreedores diversos 2000
    ALMACEN 10000 Créditos Bancarios 10000
    DEUDORES DIVERSOS 3000 Capital Social 50000
    EQUIPO DE TRANSPORTE 50000

    Se registraron las siguientes operaciones:
    1. Se compró mercancía a crédito por la cantidad de $50,000 más IVA.
    2. Se compró mercancía de contado por 1$,000 más IVA.
    3. Se vendió a crédito mercancía por la cantidad de $55,000 más IVA.
    4. Se vendió de contado mercancía por la cantidad de $50,000 más IVA.
    5. Se pagó al proveedor $20,000 con cheque.
    6. Se pagó a nuestro acreedor la cantidad de $500, de contado.
    7. Se compró equipo de cómputo por la cantidad de $3,500 más IVA con cheque.

  • Con los siguientes datos registran las transacciones con asiento diario luego obtengan en la T con esa informscion elaboren el balance general y el estado de resultado,al 31 de dicembre del 2017

  • me podrían ayudar como asentarlo en el libro diario si se paga con efectivo la luz, agua y teléfono por 4000 y se divide el total en partes iguales para gastos de administración y de ventas

  • el diario general,mayorizar y construir el balance de suma y saldo de las siguientes operaciones:
    1/8/2011se constituye la sociedad con el siguiente patrimonio:
    efectivo 90000;cuenta bancaria 20000;mercaderias 30000;deudores por venta 3000 ;proveedores 1000.2/8 se compra una motocicleta para reparto 10000,entregando un pagare a 30 días con un 10%de interés mensual.
    3/8 se pagan papeles de oficina por 120 con cheque-
    4/8se vende mercaderia por 1000 recibiendo cheque ,el costo de la mercaderia es de 800.
    6/8 se vende mercaderia por 800 recibiendo pagare a 30 dias con un interes mensual de 15%.costo de la mercaderia 500.
    7/8se compra articulos para la venta por 1200 pagando la mitad al contado y el resto con cheque
    11/8se deposita lo recaudado de la venta del 4/8 en el banco.
    16/8se compra un aire acondicionado por 3000 a credito
    25/8se paga la deuda con el proveedor entregando un pagare a 60 dias con un interes del 10% mensual.

  • Hola buenas tardes, tengo que resolver el siguiente ejercicio pero no se como cargar las cuentas, seria tan amable de poderme ayudar por favor?, gracias y que tenga buen día

    aumentos y disminuciones de las cuentas, de acuerdo a las operaciones que se enlistan:

    a) Compramos mercancías por $ 50,000.00 que pagamos en efectivo.
    b) Vendimos mercancías por $ 15,000.00, a cuenta nos dieron $ 3,000.00 y por el resto, nos firmaron una letra.
    c) Hacemos un depósito en efectivo por $ 20,000.00 en el banco “X”.
    d) Vendimos mercancías por $ 5,000.00 que nos pagaron en efectivo.
    e) Vendimos mercancías por $ 14,000.00, en cambio, nos firmaron una letra.
    f) Compramos mercancías por $ 10,000.00 y pagamos con un cheque de nuestra cuenta. g) Vendimos mercancías por $ 2,500.00 a crédito.
    g) Vendimos mobiliario por $ 15,000.00 a crédito.
    h) Hoy nos pagaron en efectivo la mercancía por $ 2,500.00 que vendimos ayer a crédito.
    i) Un cliente nos pagó en efectivo su cuenta de $ 5,000.00
    j) Compramos mercancías por $ 60,000.00 y pagamos de la siguiente manera: $ 3,000.00 en efectivo; $ 15,000.00 con mobiliario; $ 12,500.00 firmando una letra; $ 10,000.00 con un cheque de nuestra cuenta; y el resto lo quedamos a deber.

  • Contabilizar las siguientes operaciones en el Libro Diario (plantilla Excel que se encuentra en el Tema 6):

    Compra de mercaderías por 3.000 € a crédito a c/p.
    Pasados unos días, el proveedor nos hace un descuento por volumen del 10%.
    Devolvemos mercaderías por 60 €, están defectuosas.
    Aceptamos una letra del proveedor.
    Al vencimiento de la letra, pagamos la mitad al contado y la otra mitad a través del banco.
    Le damos un anticipo al proveedor para futuras compras de 1.200 €.
    Venta de mercaderías por importe de 6.000 €. La empresa cobra la operación a través del banco.
    Venta de mercaderías por 5.000 € a crédito a c/p.
    Compramos una aplicación informática por 1.100 € a crédito a c/p.
    El proveedor de la aplicación informática quiere que aceptemos una letra.
    Un mes después, pagamos la letra anterior por el banco.
    Compramos herramientas por 450 €, las pagamos en efectivo.
    Pagamos los recibos de la luz de 240 €, a través del banco.
    Llegan a la empresa las facturas del teléfono por 175 €, pero no las pagamos en ese momento.
    Pasados unos días, pagamos las facturas del teléfono a través del banco.
    Pagamos al contado carteles y folletos publicitarios por 600 €.
    Pagamos a través de transferencia bancaria los alquileres de las oficinas por 1.500 €.
    Pagamos a través del banco el recibo del seguro por 900 €.
    Venta de mercaderías por 2.800 € a crédito a c/p. Hacemos un descuento por volumen fuera de factura de 120 €. El gasto en transporte a cargo de nuestra empresa es de 180 € (lo pagamos por bancos).
    Nos devuelven mercaderías defectuosas por valor de 360 €, y el cliente nos paga el resto pendiente mediante transferencia bancaria.

  • Contabilice en el Libro Diario y en el Libro Mayor las siguientes operaciones (plantilla Excel del Tema 6):

    a) El Banco comercial le indica que los intereses a su favor de la cuenta corriente ascienden a 30 €.

    b) Se compra material de oficina, por valor de 500 €, en efectivo.

    c) Se pagan las nóminas de los empleados por el banco que ascienden a 6.300 €.

    d) A causa de un incendio se destruyen géneros por valor de 2.000 € y un mueble por valor de 500 €.

    e) Se compran sellos de correo por valor de 5 €.

    f) Se cobra en efectivo 350 € en concepto de alquileres.

    Realice la Regularización del ejercicio en el Libro Diario, sabiendo que las mercaderías de la empresa al inicio del ejercicio fueron de 1.600 € y las mercaderías finales son de 2.300 €. Realizar el correspondiente traspaso de los saldos de las cuentas de gastos e ingresos a la cuenta del Resultado del ejercicio en el Libro Mayor, y comente si se ha producido una pérdida o un beneficio.

  • Contabilizar las siguientes operaciones en el Libro Diario (plantilla Excel que se encuentra en el Tema 6):

    Compra de mercaderías por 3.000 € a crédito a c/p.
    Pasados unos días, el proveedor nos hace un descuento por volumen del 10%.
    Devolvemos mercaderías por 60 €, están defectuosas.
    Aceptamos una letra del proveedor.
    Al vencimiento de la letra, pagamos la mitad al contado y la otra mitad a través del banco.
    Le damos un anticipo al proveedor para futuras compras de 1.200 €.
    Venta de mercaderías por importe de 6.000 €. La empresa cobra la operación a través del banco.
    Venta de mercaderías por 5.000 € a crédito a c/p.
    Compramos una aplicación informática por 1.100 € a crédito a c/p.
    El proveedor de la aplicación informática quiere que aceptemos una letra.
    Un mes después, pagamos la letra anterior por el banco.
    Compramos herramientas por 450 €, las pagamos en efectivo.
    Pagamos los recibos de la luz de 240 €, a través del banco.
    Llegan a la empresa las facturas del teléfono por 175 €, pero no las pagamos en ese momento.
    Pasados unos días, pagamos las facturas del teléfono a través del banco.
    Pagamos al contado carteles y folletos publicitarios por 600 €.
    Pagamos a través de transferencia bancaria los alquileres de las oficinas por 1.500 €.
    Pagamos a través del banco el recibo del seguro por 900 €.
    Venta de mercaderías por 2.800 € a crédito a c/p. Hacemos un descuento por volumen fuera de factura de 120 €. El gasto en transporte a cargo de nuestra empresa es de 180 € (lo pagamos por bancos).
    Nos devuelven mercaderías defectuosas por valor de 360 €, y el cliente nos paga el resto pendiente mediante transferencia bancaria.
    Estado de la entrega

  • CASO N° 04: CAJA – BANCOS.
    La Cía. “EL BANQUERO” S.A.C. inicia sus actividades comerciales el 02 de enero del 2016, con lo siguiente:Caja: S/. 130,000.00
    OPERACIONES:
    02/01 Compramos mercaderías al crédito…………………………………………………………………………………………. S/. 63,000.00
    18/02 Compramos muebles al contado………………………………………………………… .S/. 22,000.00
    Menos: 3% descuento……………….…………………………… 660.00 21,340.00
    20/03 Aseguramos n/ negocio contra incendio…………………………………………………………………………… 2,400.00
    08/04 Vendemos mercaderías al contado………………………………………….…… S/. 45,000.00
    Menos: 1% descuento……………………………………………………………………………….…… 450.00 44,550.00
    17/05 Retiramos para gastos particulares…………………………………………………………………………………………… 1,800.00
    25/06 Vendemos mercaderías al crédito………………………………………………………………………………………………… 28,000.00
    30/08 Pagamos a un acreedor…………………………………………………………………………..…… S/. 30,000.00
    Menos: 3% descuento…………………………………………………………………………….……… 900.00 29,100.00
    10/10 Pagamos varios gastos………………………………………………………………………………………………………………………………… 1,150.00
    24/11 Nos paga un deudor…………………………………………………………………………………………… S/. 14,000.00
    Menos: 2% descuento……………………………………………………………………………….…… 280.00 13,720.00
    30/12 Pagamos sueldos………………………………………………………………………………………………………………………………………………….. 12,000.00
    31/12 Cierre
    Existencia final de mercaderías………………………………………………………………………………………………………………………. 42,000.00
    Provisión para Indemnizaciones……………………………………………………………………………………………………… 9,000.00
    Depreciación de Muebles: 10%

    COMO PODRIA RESOLVER ESTO ME PIDEN LIBRO DIARIO MAYOR Y LIBRO CAJA

  • El 1de enero Varierades ABC inivia un negacio de compra y venta de articulos para dotmitorios esta empresa opta por el regimen sobre las actividades lucrativas o sea vamos a hacer pagos trinestrales.

    Como quedaria el registro o vomo se iniciaria

  • Nuestra Empresa comienza sus operaciones el 15 de enero del 2015. Se tiene un saldo inicial en Efectivo de S/38,000.00 (Treinta y ocho mil soles) y se realizan las siguientes operaciones:18 de enero Cobramos aporte de socios por S/55,000.0020 de enero Pagamos a Furukawa F/325 por S/ 19,800.0022 de Enero Cobro a mi cliente Colegio América F/001-110 por S/.32,800.0025 de enero Pago letra por S/3,500.00 + 5% intereses por demora de 3 días28 de enero Cobro letras por S/. 28,700.00 Desarrolle utilizando el rayado “T”, salde y cierre la cuenta e indique ¿qué tipo de saldo presenta la misma? y ¿cuánto es el saldo?

  • xfavor ayuda con este este ejercicio

    el señor pedro y dos amigos deciden establecer el 2 de enero de 2005 la empresa denominada sa y para ello cada uno aporta lo siguiente
    sr pedro gonzales 50000 en efectivo
    sr jose almanza 60000 con un cheque a nombre de bancentro
    sr pedro torrez un terreno valorado en 75 000

    enero 2 se abre una cuenta corriente a nombre de la empresa sa en el bac por la suma de 110000

    enero 4 se imprime volantes para dar a conocer a la poblacion la ubicacion del negocio pagando por ella con un cheque de 400

    compramos mercancia por 75000 pagando por ella el 40% con che y por el resto firmamos un documento

  • ¿Cómo registro el siguiente ejercicio?
    Compramos mercancías por $543,000 que pagamos de la siguiente manera: 10% en efectivo de caja, 30% con efectivo mediante cheque y 60% a crédito.

  • si me dan un ejercicio para realizar el asiento en el libro diario, y dice que se suman impuestos del mes en curso que se pagaran en el próximo ejercicio económico, como hago la registración en el libro diario?

  • egistre en el Diario General las transacciones aplicando los impuestos de ley. (El registro solamente en el diario general).

    La empresa “Viva Quito” S.A., realiza las siguientes transacciones:

    Noviembre 19: Cancela publicidad $490 mediante cheque al Sr. Jácome (Persona Natural no Obligada a llevar contabilidad”.

    Noviembre 20: Recibe $3.200 por brindar servicio de mantenimiento de vehículos a Danec C.E.

    Noviembre 21: Deposita en la cuenta corriente del Banco Pichincha lo recibido en la fecha anterior.

    Noviembre 22: Concede un anticipo de sueldo $60 al auxiliar contable.

  • Vende mercancías a “El Ángel, S.A.”, según factura núm. 3410 que ampara la cantidad
    de $6,000.00 más IVA, a crédito. El costo de las mercancías vendidas es de
    $2,700.00.

  • Como registrar:se revierte la prevision de deudores incobrables del ejercicio anterior por $500 a fin de constituirla del presente ejercicio la que se constituye por $1000

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